普遍的问题解答
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第八项规定：“下列所得，暂免征收个人所得税：外籍个人从外...
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定：“企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票...
根据《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）第一条规定：“居民企业或...
销售收入小于1亿美元的境外企业向美国出口医疗器械等产品，经美国食品药品监督管理局评审和准入认证后可享受认证费用减免。申请此项优惠待遇的企业需主管税务机关盖章确认《总部在美国境外的MDUFA国外小企业认证申请》的相关涉税内容，国家税务总局可否出台统一规范帮助我国“走出去”医疗企业减轻在美开拓市场的费用负担？
目前，各地税务机关根据纳税人申请和真实的情况，出于善意考虑，依法依规灵活处理纳税人此类申请，能够很好的满足纳税人需要。下一步，国家税务总局将考虑...
对外投资坚持“企业主体、市场化运作、政府引导”的原则。企业要遵循市场规律和国际惯例，自主决策、自负盈亏、自担风险。海外投资经营过程中遇到税务...
纳税人应自行做好对外投资的税收尽职调查，包括了解其他几个国家（地区）税制情况和税务风险。为更好服务纳税人，国家税务总局官网“税路通·税收服务‘一...
国内国际税收管理案例可参考公开出版的《非居民税收管理案例集》、《税收协定执行案例集》。国际案例可参考国家税务总局官网“税路通·税收服务‘一带...
我国对税务规章、规范性文件发布和生效时间间隔及面向社会征求意见均有明确规定。
国家税务总局将会同财政部门在制发文件、指南过程中积极通过制发操作指引以及制作相应辅导材料等方式，帮企业了解掌握税收政策规定。
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》第五条第一款规定：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以...
前往主管税务机关办理代扣代缴税（费）种认定，有条件的地方支持纳税人通过电子税务局等渠道线上提交申请。
不需要。具体规定请参见《国家税务总局财政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳公司所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第12号...
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生...
根据《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部 税务总局公告2023年第17号）第五条规定，集成电路企业出口货物劳务、发生...
一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条第一项规定：“申报程序和期...
（1）由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明；享受税收协定国际运输条款或国际...
非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、有关的资料留存备查”的方式办理。非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时...
在尚未发生对外支付时，备案人可选择在办税服务厅或电子税务局修改或作废《备案表》；如已发生过对外支付，则不能将《备案表》作废，仅可对《备案表》...
根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（2021年第19号）规定，境内机构和个人对同一笔合同需要多...
根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（2021年第19号）规定，备案人能够最终靠以下方式获取和填报...
根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）境内机构和...
根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）境内机构和...
根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号）的规定：“二、申请人申请开具《税收居民证明...
根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号）的规定：“一、申请人应向主管其所得税的县税...
根据《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）的规定：“一、企业或者个人（以下统称申请人...
对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支...
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百二十九条规定：“企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当...
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企...
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于...
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第五项规定：“2013年5月1日...
一、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第一项规定：“适合使用的范围。适用增值税免税政策的...
出口货物报关离境、发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，并...
根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）第四条规定，跨境电子商务综合试验区内实...
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第七条第二项规定：“运入保税区的货物...
根据《国家税务总局关于发布＜营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）规定：“ 第三条 ...
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚...
出口退（免）税备案办理材料:1.出口退（免）税备案:《出口退（免）税备案表》及电子数据2份 备注：电子数据1份有以下情形的，还应提供对应材料：（1）...
《跨境应税行为免税备案表》2份有以下情形的，还应提供对应材料：1.提供除“符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的国际运输...
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务...
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第十项规定：“从事进料加工...
纳税人可以在电子税务局或中国国际贸易单一窗口自助办理。需提供资料：1.出口货物退（免）税申报电子数据 1份2.《免抵退税申报汇总表》2份3.《生产企业...
出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》第18行“货物及加工...
对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
请参照国家税务总局公告2018年第16号《出口退（免）税备案表》填表说明。
